Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кому выходное пособие не выплачивается?

2. Размер выходных пособий и порядок выплаты.

3. Каков порядок и условия исчисления выходного пособия работнику, призванному в армию?

4. Выходное пособие при призыве в армию в 2021 году

5. Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2021 году

6. Возможные спорные ситуации

7. Выходное пособие при призыве работника в армию

8. Облагается ли выходное пособие при призыве в армию страховыми взносами

9. Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).

Кому выходное пособие не выплачивается?

Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:

уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);
уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);
заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).

Размер выходных пособий и порядок выплаты.

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:

с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

Каков порядок и условия исчисления выходного пособия работнику, призванному в армию?

В случае когда работника призывают в армию, организация, в которой он трудоустроен, обязана произвести полный расчет с сотрудником: выплачивается зарплата и компенсация отпуска, то есть производится оплата за неиспользованную его часть. Помимо вышеуказанного, существует еще одна выплата. В обязательном порядке компания начисляет выходное пособие, которое соответствует двухнедельному заработку, что продиктовано трудовым кодексом.

Процедура должна осуществляться в соответствии со всеми нормами законодательства, содержащимися в трудовом кодексе. Однако не все организации принимают на отдельную должность юриста. Именно поэтому при завершении трудовых отношений в связи с призывом в армию может возникнуть целый ряд вопросов, связанных с порядком увольнения сотрудника и назначением пособия. Ответы на эти и многие другие вопросы мы и будем искать.

При расторжении трудовых взаимоотношений с человеком, отбывающим на армейскую службу, могут возникнуть некоторые сложности:

При выборе основания для увольнения. Важно учитывать, что расторжение договора по п 1. ст. 83 ТК РФ допускается только при армейском призыве. Эта статья не применяется и увольнение не производится при получении повестки о проведении сборов, при поступлении на службу по контракту и так далее.Однако такое основание (п 1. ст. 83 ТК РФ) обязательно при призвании гражданина на альтернативную гражданскую службу. Принуждать в этом случае человека к написанию заявления об уходе по своему желанию неправомерно.
При определении даты увольнения. Расторжение не производится в день получения работодателем повестки. Дату рассчитывают с учетом дня, когда гражданин должен прибыть на пункт сбора (минимум за день). Датой увольнения признается последний фактически отработанный человеком день.
При ознакомлении с приказом, выдачей трудовой книжки, расчетом. Сложности возникают при отсутствии сотрудника на работе. В этом случае на приказе делается соответствующая отметка, деньги и документация остаются на хранении в организации или по официальному требованию направляются гражданину.

Можно подвести крайткий итог рассмотренному: расторжение трудовых взаимоотношений в связи с армейским призывом осуществляется на основании повестки, присланной из военкомата сотруднику или нанимателю. Отработка в таком случае не предусмотрена. Оформление увольнения осуществляется по стандартному алгоритму на основании приказа.

Выходное пособие при призыве в армию в 2021 году

В рамках УСН с объектом «доходы» выплату выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка учесть нельзя. А вот если «упрощенец» рассчитывает налог исходя из объекта «доходы минус расходы», то в составе расходов на оплату труда можно учесть сумму двухнедельного пособия при увольнении сотрудника в связи с уходом в армию (п. 2 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Аналогичная норма содержится в Законе о взносах на «травматизм» (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Поэтому выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка при увольнении сотрудника в связи с уходом в армию не облагается страховыми взносами от несчастных случаев на производстве.

Рекомендуем прочесть: Образец Доверенности От Учредителя На Управление Ооо

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2021 году

Процедура возврата в целом будет совпадать с той, что имеет место при возврате налогов, при этом вводится новое условие, закрепленное в 78-й статье НК: возврат переплаченных пенсионных взносов будет невозможным в случае отражения их в персонифицированной отчетности и разнесения Пенсионным фондом по лицевым счетам.

Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, однако ответственность за это теперь ложится на налоговую, а не на фонды.

Сотрудника призывного возраста в случае его призыва на службу в армию увольняют по п. 1 ст. 83 ТК РФ. Увольнение производится на основании предъявленной работодателю повестки (в ряде случаев повестку получает работодатель и вручает ее сотруднику). Сотруднику необязательно писать заявление об увольнении, но это практикуется работодателями для согласования точной даты увольнения.

Нормативными актами не утверждена какая-то конкретная дата для увольнения, но оно должно произойти не позднее чем за день до даты прибытия призывника к месту сбора, указанной в повестке. Приказ об увольнении издается в последний рабочий день сотрудника, тогда же ему выдается на руки трудовая книжка и производится полный расчет.

Если сотрудник не успевает известить работодателя об отбытии к месту службы, работодатель самостоятельно запрашивает подтверждение этого в военкомате и при получении положительного ответа издает приказ об увольнении. Датой увольнения в этом случае будет последний день, когда сотрудник выходил на работу. Расчетные денежные средства и трудовая книжка могут храниться работодателем до момента обращения за ними сотрудника либо быть отправлены почтой по указанному сотрудником адресу.

Источники:

Трудовой кодекс РФ
Приказ Министра обороны РФ от 02.10.2007 N 400

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Возможные спорные ситуации

Проблемы и всевозможные правовые коллизии могут возникнуть даже там, где их совсем не ждёшь. Нередко они появляются в вопросах увольнения призванных на срочную военную службу. Их может спровоцировать внезапность ситуации, когда, например, призывник не успевает предупредить руководство о получении повестки. Если его призвали в срочном порядке, естественно, его не окажется на рабочем месте. В этом случае администрация предприятия не должна делать поспешных выводов и не воспринимать отсутствие работника как прогул, а попытаться разобраться в ситуации.

Рассмотрев основные моменты, связанные с увольнением сотрудников, призванных на срочную военную службу, стало очевидным, что работодатель обязан быть юридически грамотным. Для этого не требуется глубоких профессиональных знаний в юриспруденции, но основные требования Трудового кодекса РФ нужно знать, понимать и разбираться в них.

Автор: Илья Лаптев
Распечатать

Специалист в области маркетинга, финансов и трудового права. Оцените статью:

(0 голосов, среднее: 0 из 5)
Поделитесь с друзьями!

Выходное пособие при призыве работника в армию

Многих призывников заинтересует вопрос: а сохраняется ли за ним рабочее место? В большинстве случаев – нет. Ведь, по сути, происходит увольнение в общем порядке. Разумеется, при возвращении со службы можно попробовать обратиться к бывшему работодателю с просьбой о принятии на должность вновь. И в случае если место является вакантным, у вас есть шанс трудоустройства. Однако это не является прямой обязанностью нанимателя, и он вправе отказать, руководствуясь при этом п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК.

На заметку! Исключением является случай, когда коллективным договором организации предусмотрено иное. Если в нем содержится информация о сохранении рабочего места за сотрудником, который был призван в армию, то на время службы обязанности может исполнять замещающее лицо до момента возвращения основного работника.

Оформления документов на увольнение по призыву в армию недостаточно. Необходимо правильно произвести все расчеты и начислить выходное пособие.

Сумму пособия подсчитать не так сложно. Для этого понадобится величина среднего заработка, которая исчисляется,опираясь на ст. 139 ТК. Необходимо сумму всех выплат разделить на количество дней, отработанных сотрудником. За расчетный период принимается календарный год.

Пособие при уходе в армию рассчитывается по определенному алгоритму. Рассмотрим на примере.

Иванов А. В. получил повестку, в соответствии с которой он должен явиться в военкомат, с целью прохождения службы. Как следствие он получил право на выходное пособие в связи с призывом в армию.
Всего сотрудник отработал 7 месяцев. Оклад равен 15 тысяч рублей. Так как в месяце обычно 22 рабочих дня, то всего Иванов исполнял свои обязанности в течение 154 дней.
В этом случае выходное пособие при призыве работника на службу рассчитывают начиная со среднего заработка в день. СДЗ = (15 000*7)/154=681,82 (с учетом округления).
Выплату положено осуществлять за две недели. Но поскольку необходимо учитывать лишь рабочие, а не календарные дни, то периодом считается не 14, а 10 дней. То есть, выходное пособие=681,82*10=6 818, 18.

В соответствии со п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, все компенсации, каким-либо образом связанные с прекращением трудовых отношений, освобождаются от уплаты налога с физических лиц. Исключением является лишь выплата за неиспользованный отпуск. Данный пункт статьи действует сравнительно давно, и в 2018 году ничего не изменилось.То же касается и страховых взносов.

Не каждый призывник знает о своем праве на получение выходного пособия. Более того, многие наниматели также недостаточно осведомлены в данном вопросе. Сама процедура несложна, однако требует определенных знаний в области законодательства.

В заключение стоит отметить, что не во всех случаях призывник имеет право на выходное пособие. Если работник отправляется на службу по контракту, то данный факт не является основанием для назначения такой выплаты.

Выплатить работнику, уходящему служить, выходное пособие обязует работодателя статья 178 ТК РФ.

Высчитать сумму выходного пособия довольно просто. Для этого следует воспользоваться формулой.

В качестве РДП при выплате двухнедельного выходного пособия берутся 10 дней, а не 14, так как считаются только рабочие дни.

Чтобы вычислить СДЗ, необходимо суммировать всю заработную плату за срок работы (учитывается только последний год) и поделить на количество отработанных дней.

К примеру, призывник Петров, отработал шесть месяцев, получая зарплату в 12 тысяч рублей, и нам необходимо рассчитать сумму пособия выходного дня. Для этого мы сначала высчитываем СДЗ: суммируем зарплаты за весь срок его трудовой деятельности и делим на количество отработанных дней.

Или, если зарплата была одинакова на протяжении всех месяцев, делим месячный оклад на количество рабочих дней в месяце: 12000/22 = 545,45 рублей. Далее вычитываем выходное пособие: умножаем СДЗ на 10 дней, в итоге получаем 5454,5 руб.

Чтобы посчитать, какова будет сумма компенсации за отпускные (если они были использованы), необходимо прибегнуть к формуле.

Количество неиспользованных отпускных дней высчитывается просто: умножаем число дней отпуска, положенных за каждый месяц, на число отработанных месяцев и отнимаем отгулянные дни отпуска.

При вычислении считаются не только рабочие, а все календарные дни.

Делим положенные 28 дней годового отпуска (если ему не положен иной) на 12 месяцев, получаем 2,3. КНД = (2,3 х 11) – 10 = 15,3, округляем до 15 дней.

В таком случае компенсация за неиспользованный отпуск составит 545,45 х 15 = 8181,75 рублей (по формуле: Компенсация за неиспользованный отпуск = СДЗ х КНД).

Если сотрудник уходит в армию, то ему необходимо написать заявление об увольнении по месту трудоустройства, указав причину — призыв на военную службу.

В этом случае работодатель обязан будет провести процедуру расторжения договора по п.1 ст.81 ТК РФ и выплатить двухнедельное выходное пособие.

За каждый день двухнедельного период следует выплатить средний дневной заработок, исчисленный за последний год работы сотрудника.

24.08.2016Автор: Лидия Горшкова, руководитель Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения (ЦМБН)

Документальным подтверждением факта призыва является повестка о явке призывника в военный комиссариат для отправки к месту прохождения военной службы. Именно этот документ будет основанием для издания приказа о прекращении трудового договора постатье 83 Трудового кодекса (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с его призывом на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся сотруднику от работодателя, производится в день увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Если сотрудник в этот день не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете.

Расчет среднего заработка независимо от режима работы сотрудника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за ним сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения, утв. пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение)). При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев. При определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях (п. 9 Положения):

для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска;
для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

На счетах бухгалтерского учета начисление такого пособия отражается записью по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26, 44) и кредиту счета по расчетам с персоналом (70).

По общему правилу при увольнении военнослужащего ему полагается получение определенной суммы от государства. Деньги выдаются офицерам, контрактникам, солдатам срочной службы и даже лицам, призванным на сборы: разница заключается лишь в сумме.

Облагается ли выходное пособие при призыве в армию страховыми взносами

Именно этот документ будет основанием для издания приказа о прекращении трудового договора постатье 83 Трудового кодекса (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с его призывом на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (ч.

Если работника призывают на военную службу и он должен идти в армию, то при увольнении компания производит ему выплату выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка. Рассмотрим порядок расчета и учета такого пособия при УСН 24.08.2016 Автор: Лидия Горшкова, руководитель Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения (ЦМБН) Документальным подтверждением факта призыва является повестка о явке призывника в военный комиссариат для отправки к месту прохождения военной службы.

Выходное пособие при сокращении: какие выплаты полагаются работнику при сокращении штата или численности, как правильно рассчитать выплаты при сокращении, нужно ли уплатить НДФЛ и страховые взносы с выплат при сокращении, какими проводками отразить в бухучете выплату выходного пособия Из этой статьи вы узнаете:

Когда выплачивается выходное пособие Основания расторжения трудового договора, при наличии которых работодатель обязан выплатить увольняемому сотруднику выходное пособие, перечислены в ст. 178 ТК РФ. К ним относятся: ликвидация организации или сокращение численности (штата) работников; отказ сотрудника от перевода на другую работу, необходимого по медицинскому заключению, или отсутствие у работодателя соответствующей работы; призыв сотрудника на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу; восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу; отказ сотрудника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем; признание сотрудника полностью неспособным к трудовой деятельности; отказ сотрудника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора.

В ст. 178 Трудового кодекса РФ предусмотрены случаи расторжения контракта, когда такую компенсацию работодатель платить обязан. Указана и величина данных отчислений. В зависимости от причины эти выплаты могут быть:

в размере среднего месячного заработка;
в размере двухнедельного среднего заработка.

Классифицируем случаи в зависимости от положенного размера компенсации.

Компенсация в размере месячного заработка	Компенсация в размере двухнедельного заработка
Ликвидация организации*	Отказ сотрудника от перевода, необходимого ему по медицинским показателям, или отсутствие в организации такой работы
Сокращение численности или штата*	Призыв на военную службу
Увольнение руководителя, заместителя руководителя, главбуха (ст. 181 ТК РФ) **	Восстановление на работе сотрудника, ранее выполняющего данную работу
	Отказ сотрудника от перевода в другую местность или отказ от изменений в условиях труда
	Признание сотрудника полностью неспособным в связи с медицинским заключением выполнять соответствующие трудовые функции

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
если работник по призыву ушел в армию.

При выборе основания для увольнения. Важно учитывать, что расторжение договора по п 1. ст. 83 ТК РФ допускается только при армейском призыве. Эта статья не применяется и увольнение не производится при получении повестки о проведении сборов, при поступлении на службу по контракту и так далее.Однако такое основание (п 1. ст. 83 ТК РФ) обязательно при призвании гражданина на альтернативную гражданскую службу. Принуждать в этом случае человека к написанию заявления об уходе по своему желанию неправомерно.
При определении даты увольнения. Расторжение не производится в день получения работодателем повестки. Дату рассчитывают с учетом дня, когда гражданин должен прибыть на пункт сбора (минимум за день). Датой увольнения признается последний фактически отработанный человеком день.
При ознакомлении с приказом, выдачей трудовой книжки, расчетом. Сложности возникают при отсутствии сотрудника на работе. В этом случае на приказе делается соответствующая отметка, деньги и документация остаются на хранении в организации или по официальному требованию направляются гражданину.

Помимо основных выплат, сотруднику также предоставляется выходное пособие в размере 2-недельного заработка. Трудовое место сохраняется за человеком только при условии его занятости в госучреждении.